Todos os anos, milhões de brasileiros são obrigados a declarar à Receita Federal todos os rendimentos, bens e investimentos que acumularam durante o período de 12 meses do ano anterior. Com a declaração de imposto de renda 2023, o Renda pode acompanhar a evolução do seu patrimônio e verificar se você pagou mais ou menos em impostos no período.
É comum que a declaração de imposto de renda cause certa ansiedade, pois pode ser um pouco complicado para quem não conhece o assunto, mas não precisa ser. Para te ajudar, reunimos abaixo todas as informações que você precisará para declarar o imposto de renda de 2023.
O que é o imposto de renda?
O imposto de renda pode ou não ser recolhido automaticamente. Se a cobrança for automática, é chamada de “retenção”. Nesse caso, você não precisa fazer nada porque o imposto já foi deduzido de seus ganhos. Isso acontece com rendimentos como seu salário, benefícios sociais e até mesmo alguns investimentos considerados conservadores, como renda fixa (títulos do Tesouro Direto e CDBs, por exemplo).
Para que serve o imposto de renda?
Mas também há situações em que incide imposto de renda, mas o contribuinte precisa calcular o valor e depois pagá-lo. Isso acontece com muitos investimentos de renda variável, como ações, BDRs e fundos imobiliários. No entanto, essa taxa é cobrada sobre os lucros – ou seja, os investidores só pagam esse imposto quando vendem ativos e obtêm lucro.
O imposto de renda serve como fonte de financiamento para a melhoria da administração pública e melhoria dos serviços nas esferas estadual, municipal e federal nas áreas de saúde, educação e desenvolvimento urbano.
O IR é um imposto social baseado na premissa de que alguns dos mais ricos também contribuem para melhorar a vida cotidiana de todos.
Como surgiu o imposto de renda?
O imposto de renda não é um imposto exclusivo do Brasil, sua criação remonta a 10 AC na China. No Brasil, foi introduzido pela primeira vez em 1846, mas não pôde ser implementado devido ao tamanho do país na época.
Outras tentativas de financiar a Guerra do Paraguai foram feitas em 1865 e 1870, mas não tiveram sucesso. O IR como o conhecemos hoje é cobrado desde 1922, quando foi criado a partir de propostas para custear saúde, educação e desenvolvimento urbano. No Brasil, a alíquota de imposto de pessoa física varia entre 7,5% e 27,5%.
Segundo a consultoria KPMG, mais de 96 países ao redor do mundo cobram esse imposto e, de forma geral, funciona da mesma forma: todo contribuinte, seja pessoa física ou jurídica, é obrigado a pagar um determinado percentual de sua renda ao governo . A diferença é como os impostos são calculados e a taxa na qual a renda dos cidadãos é coletada.
Outro estudo da KPMG mostra que o Brasil ocupa a 56ª posição na lista dos países com as maiores alíquotas: só na América Latina, a alíquota do Brasil ocupa a 9ª posição entre os 17 países analisados.
O que é a declaração do imposto de renda?
As declarações de imposto de renda são uma maneira de mostrar ao IRS como seus ativos mudaram ao longo de um ano civil.
Essa prestação de contas ocorre apenas uma vez por ano.
Embora possa parecer complicado organizar toda a papelada e eliminá-la, é importante aumentar a transparência da movimentação de cada contribuinte. E também para corrigir erros.
É só que você pode ter que pagar impostos em cima de sua conta. Nesse caso, o governo devolve o valor pago a maior e o valor é corrigido proporcionalmente à taxa básica da economia, a Selic. Essa restituição é chamada de restituição de imposto de renda.
Por outro lado, se você pagar menos imposto sobre sua renda do que deveria, precisará pagar a diferença. Você só vai saber disso quando fizer a declaração do imposto de renda. Dito isso, a declaração de IR é sua chance de resolver questões pendentes com a Receita Federal.
Pagar Imposto de Renda X declarar Imposto de Renda: qual a diferença?
Já é possível observar que existe uma diferença entre pagar imposto de renda e declarar imposto de renda.
Declarar é informar à Receita Federal o que você possui (renda, patrimônio e investimentos). E você só pode fazer isso uma vez por ano por meio de sua declaração de imposto de renda.
Pagar imposto de renda é outra coisa. É quando você realmente coloca a mão no bolso e líquida esse imposto com o rendimento, seja indiretamente (quando o IR é retido na fonte) ou diretamente (quando você tem que calcular e pagar o IR).
Todos os brasileiros que possuem contrato formal, bem ou algum tipo de investimento pagam imposto de renda. Mas nem todo mundo precisa declarar.
Nem todos os contribuintes são obrigados a detalhar receitas e despesas ao IRS.
Quem precisa declarar o imposto de renda em 2023?
Confira as regras que obrigam as pessoas físicas a declarar o imposto de renda. As regras são de 2022. O IRS ainda não publicou as regras para 2023:
- Lucros tributáveis recebidos, ajustados conforme declaração, cujo total anual seja superior a R$ 28.559,70: lucros tributáveis são salários, horas extras, férias, direitos autorais, valores recebidos do INSS, aluguéis, rendimentos de investimentos, benefícios, pensões e Aluguel, por exemplo . Neste ano, os valores do auxílio emergencial também são contabilizados como receita tributável. Você já precisa declarar se a soma de todos os seus rendimentos auferidos com esses itens em 2022 for superior a R$ 28.559,70.
- Recebimento de rendimentos isentos, isentos ou totalmente tributáveis na fonte, com valor superior a R$ 40.000: os rendimentos isentos abrangem uma série de itens. Entre eles: indenizações trabalhistas, heranças e doações recebidas, rendimentos de caderneta de poupança e outros investimentos isentos de impostos, seguro-indenização, seguro-desemprego e conteúdos mais específicos. Os chamados rendimentos tributáveis na fonte são rendimentos auferidos com jogos, loterias,13 salários e títulos de capitalização, etc. Considerando o valor de toda a renda, deve declarar apenas quem ganha mais de R$ 40 mil – por exemplo, se o 13º salário, caderneta de poupança e seguro-desemprego somam R$ 40 mil.
- Em qualquer mês, obter lucro com a venda de bens ou direitos, ou operar em bolsas de valores, mercadorias e futuros: pessoa que vende imóveis, carros, motocicletas, joias ou qualquer outro bem e ganha dinheiro fazendo essa transação (No não importa quanto) o IR agora deve ser declarado. As atividades comerciais de bolsas de valores, títulos futuros ou commodities também precisam declarar imposto de renda.
- Ele optou por isentar o imposto de renda sobre ganhos de capital na venda de imóveis residenciais usados para adquirir imóveis residenciais localizados no Brasil por 180 dias após a venda. Traduzindo: Se você usar a mesada da venda de um imóvel para comprar outro imóvel em até 180 dias, deverá declarar.
- Possuir ou possuir bens e direitos superiores a R$ 300.000 antes de 31 de dezembro de 2022: Você se enquadra nesta categoria se o valor combinado de todos os bens em seu nome exceder R$ 300.000. Nesse caso, é preciso considerar o valor de aquisição de cada bem – quanto você pagou por eles, não quanto valem hoje. Considere os ativos: imóveis, veículos, obras de arte, joias, antiguidades e outros bens.
- Tornou-se residente no Brasil a partir de 1º de janeiro de 2022 e lá residiu até 31 de dezembro de 2022.
- Aqueles com renda bruta anual superior a R$ 142.798,50: esse valor deve ser proveniente da renda bruta da atividade rural, ou aqueles que pretendem compensar prejuízos de anos anteriores a partir do ano-calendário de 2022.
Hoje, está isento quem ganha até R$ 1.903,98 por mês e não tem outra fonte de renda.
Quais são os tipos de declaração?
Hoje, dois tipos de declarações podem ser apresentadas à Receita Federal: a declaração simples e a declaração completa. O contribuinte pode optar por um destes, sempre com base nas despesas que tem a declarar à repartição de finanças.
Em geral, a declaração completa é mais indicada para contribuintes com filhos, pagam mensalidades escolares, contribuem com previdência privada e outras despesas, pois o modelo permite detalhar todos esses custos adicionais.
Declaração simples do IR
Nas declarações simples, a administração fiscal aplica o desconto padrão de 20% a todos os rendimentos tributáveis recebidos em 2022.
Aplica-se, portanto, aos contribuintes cujas despesas dedutíveis (ou seja, despesas deduzidas do cálculo do IR) sejam inferiores a 20% do lucro bruto tributável ou cujo lucro tributável seja de até R$ 28.559,70.
Para facilitar o entendimento: se sua renda em 2022 for de R$ 10 mil, você pode deduzir até R$ 2 mil (valor equivalente a 20% de R$ 10 mil) no modelo simplificado de despesas dedutíveis.
Declaração completa do imposto de renda 2023
No modelo de declaração completa, são consideradas todas as deduções fiscais possíveis – despesas com educação, saúde, dependentes, contribuições para previdência privada, etc. Os descontos fiscais podem ser inferiores a 20%, enquanto os abatimentos fiscais podem ser superiores.
Se uma declaração completa é ideal para você, observe: você deve manter o comprovante de despesas por pelo menos cinco anos. Durante esse período, a repartição de finanças pode ligar para você para esclarecer qualquer uma dessas cobranças.
Porém, se suas despesas dedutíveis somarem mais de R$ 2.000, vale optar pelo extrato completo. O próprio procedimento de declaração do IR orientará qual o melhor tipo de declaração para cada indivíduo. De qualquer forma, se você fizer a declaração completa, a simplificada funciona melhor para você, e a Receita migrará automaticamente os dados para o modelo mais simples.
O que eu posso deduzir do imposto de renda de 2023?
Geralmente, são dedutíveis as despesas com educação, saúde, doações, pensões, previdência privada e dependentes.
Existem dois tipos de deduções:
- Despesas Dedutíveis: Reduzem a base de cálculo do imposto (ou seja, reduzem o valor total das alíquotas de IR aplicáveis).
- Dedução do imposto devido: Este tipo de dedução reduz diretamente o valor do imposto a pagar.
Despesas dedutíveis
Confira abaixo quais taxas reduzirão sua base de cálculo do IR. Essa lista considera as regras de declaração de 2022. A Receita Federal ainda não emitiu regras para 2023.
Saúde
Custos de consultas particulares com médicos e hospitais, cirurgias plásticas relacionadas à saúde. Além disso, custos com tratamento odontológico (exceto clareamento dental), fisioterapia, tratamento psicológico e psiquiátrico, check-ups, assistência médica no exterior, programas de bem-estar, próteses e cadeiras de rodas. Essas são algumas das despesas médicas mais comuns que podem ser deduzidas do IR.
Você pode deduzir do seu imposto de renda suas próprias despesas com educação e as dos dependentes que você reivindica como dependentes. No entanto, é necessário seguir as normas aceitas pelo fisco nessa categoria.
São apenas dedutíveis as despesas relativas à educação infantil, ensino fundamental, ensino médio, ensino superior (incluindo graduação, pós-graduação, mestrado, doutorado e especialização) e educação profissional.
Pensão privada
Os contribuintes com plano de previdência PGBL (Plano Gerador de Benefícios Livres) podem reduzir a base de cálculo do IR em até 12%. Isso também não se aplica ao regime de VGBL (Vida Geradora de Benefício Livre).
Membros da família
A cada dependente inscrito na declaração de contribuinte é garantido o desconto de R$ 2.275,08 com base no cálculo do imposto.
Contribuição para o INSS
Todos os tipos de contribuições previdenciárias, sejam elas descontadas da folha de pagamento do trabalhador registrado ou recolhidas pelo autônomo, podem ser deduzidas na declaração.
Quem precisa pagar o Importo de Renda 2023?
Se, ao entregar a declaração, o resultado for “tributável”, o que significa que você precisa recolher (pagar) o valor restante para manter seus dados regulares junto à Receita Federal.
Para isso, é necessário emitir um DARF, o Documento da Administração Tributária Federal. É um projeto de lei para cobrar o imposto devido. Dependendo do valor, o pagamento pode ser feito em até oito parcelas, desde que cada parcela não seja inferior a R$ 50.
Se o pagamento do imposto for inferior a R$ 100, você deverá parcelar. Agora, se for menos de 10 reais, você não precisa pagar nada.
Os DARFs podem ser emitidos pelo próprio regime do imposto de renda, pelo portal e-CAC ou pelo aplicativo Meu Imposto de Renda.
Caso opte pelo pagamento por débito automático em conta-corrente, após efetuar o primeiro pagamento por esta modalidade, as demais parcelas serão pagas diretamente desta forma.
Como calcular o imposto de renda 2023?
Também é possível solicitar a Transferência Eletrônica de Fundos (TEF) por meio dos sistemas eletrônicos das instituições financeiras autorizadas pela Receita Federal para tais recolhimentos.
O cálculo do imposto de renda é um pouco complicado, mas você pode simular quanto vai pagar no site da Receita Federal simplesmente informando suas receitas e despesas.
O que é IRRF?
Para entender como é calculado, o primeiro passo é entender a retenção do imposto de renda.
O IRRF é um imposto de renda sobre os salários dos trabalhadores com carteira assinada. Essa taxa é cobrada mensalmente e considera o desconto da contribuição INSS. Portanto, o salário que você recebe já tem o IRRF descontado.
Os trabalhadores cujo salário não ultrapasse R$ 1.903,98 estão isentos do IRRF descontando o INSS. Se o salário ultrapassar R$ 1.903,99, ele deverá descontar parte dele.
Vale lembrar: o cálculo e o desconto do IRRF são sempre feitos pelo empregador. Em sua folha de pagamento você pode ver claramente os cálculos feitos. O desconto do IRRF está detalhado no demonstrativo de renda fornecido pela empresa em que você trabalha. Nos relatórios, você listará esses dados conforme aparecem em seus relatórios de ganhos.
Tabela do Imposto de Renda 2023
A declaração do Imposto de Renda 2023 fornecida pela Receita Federal é um parâmetro que ajuda a saber quanto cada pessoa deve pagar de IR conforme a alíquota de cada faixa de renda.
Basicamente, o formulário IR 2023 fornece três informações básicas:
- Base de cálculo: É o valor utilizado para calcular a base de cálculo, ou seja, os rendimentos tributáveis do contribuinte – recolhimento do IR – como salários, aluguéis, pensões, trabalhistas, etc.
- Alíquota: É o percentual cobrado dentro de cada faixa de renda, ou seja, a Alíquota representa o percentual que cada contribuinte precisa destinar à Receita consoante os rendimentos. É importante observar que a proporção é progressiva. Isso significa que quanto maior a renda (base de cálculo), maior a alíquota do imposto.
- Parcelamento a Deduzir: é o valor em reais descontado do imposto. Ou seja, o valor descontado do IR por classe de renda. Assim como as alíquotas, o valor deduzido aumenta segundo as faixas de renda.
Abaixo, veja os formulários IR 2023 disponíveis atualmente. É o caso desde 2015, e a Receita Federal não emitiu os regulamentos deste ano:
Quais são os documentos necessários para declarar o imposto de renda em 2023?
A Receita Federal quer acompanhar suas finanças, por isso um relatório de renda é essencial, mostrando quanto você ganhou ao longo do ano – seja de empregos, investimentos, vendas de imóveis, etc.
Para declarar seus dependentes, por exemplo, você precisa, sempre, dos seguintes dados:
- CPF (independente da idade do dependente);
- Nome completo;
- Data de nascimento e parentesco;
- Documentos que comprovem os bens e rendimentos desses dependentes.
Em alguns casos mais específicos, outros documentos podem ser necessários.
Qual o prazo para declarar o IR em 2023?
O calendário do IR 2023 ainda não foi divulgado pela Receita Federal, mas a previsão é que todos os que precisam declarar o imposto de renda devam fazê-lo por meio do programa gerador entre 8h e 23h59 de março, 7 e 30 de abril de 2023.
Nos últimos dois anos, devido à pandemia de covid-19, o prazo para entrega de declarações foi atipicamente prorrogado. Isso não deve acontecer em 2023, e não vai demorar tanto para ser anunciado – então fique de olho no calendário para não perder o prazo.
Prazo para recebimento do relatório de rendimentos do imposto de renda 2023
Escolas, instituições financeiras, empregadores e todas as organizações que precisam enviar informações sobre renda às pessoas devem fazê-lo até o último dia útil de fevereiro de 2023.
Este é o principal documento utilizado nas declarações de imposto de renda.
E se eu não entregar a minha declaração?
Os contribuintes que não declaram o imposto de renda podem ter uma dor de cabeça. Isso porque o CPF desses contribuintes fica imediatamente pendente de regularização, complicando muito a vida financeira deles.
Os contribuintes também são obrigados a pagar taxas atrasadas. Quem não tem que pagar o imposto é de R$ 165,74 e quem ainda tem que pagar o imposto 1% do imposto devido. As penalidades aumentam conforme o tempo de atraso, até 20% do IR.
Perdi a minha declaração, e agora?
Primeiro, quem não entregou a declaração do IR teve que pagar multa, que foi de R$ 165,74 para quem tinha direito à restituição. Este valor será deduzido do valor devido.
Se for obrigado a pagar imposto, a multa é de 1% do imposto devido mensalmente, calculado a partir da data final de entrega da declaração. O valor máximo é de 20% do imposto devido.
Ou seja, se você for obrigado a pagar um imposto de R$ 2.000, sua multa pode variar de R$ 20 a R$ 400, dependendo de quando você pagar.
O que fazer?
Para começar, os contribuintes obrigados a fazer a declaração segundo as regras do IRS ainda precisam enviar informações – mesmo após o término do prazo. Em outras palavras, você precisa declará-lo de qualquer maneira. O processo é o mesmo do depósito na hora: você precisará baixar o programa da Receita Federal.
Você pode fazer isso através do aplicativo Meu Imposto de Renda, se desejar. Se optar por um aplicativo, preste atenção ao baixá-lo: ele só pode ser baixado pela loja oficial do seu celular, e preste atenção ao nome do desenvolvedor do aplicativo – deve ser “Governo do Brasil”. Para declarar pelo aplicativo, você precisa ter uma conta no gov.br.
Após enviar sua declaração de atraso, você será notificado sobre o levantamento da multa. A notificação para pagamento do débito e o Darf (Documento da Administração Tributária Federal) são emitidos com o recibo de serviço para a devolução. Darf é como uma conta para pagar uma dívida com o IRS.
A partir daí você tem dois caminhos:
- Você pode imprimir uma cópia do aviso de liberação através do procedimento de declaração, clique em “Declaração”, “Imprimir” e “Recibo”;
- Ou você pode salvar o documento clicando em “Salvar imagem como PDF” e depois em “Recibo”.
O Edital e o Darf também podem ser baixados no Portal e-CAC (Central de Atendimento Virtual). Uma vez no portal, vá para Declarações de Processamento de Declarações para encontrar esses documentos. O valor da multa será calculado caso a caso e você tem até 30 dias para pagar.
E se eu perder o prazo de vencimento da multa do IR?
Se passarem os 30 dias, as coisas vão ficar mais complicadas. Caso a multa não seja paga até o vencimento, deverá ser emitido novo Darf para atualização do valor, que incidirá juros pela taxa Selic. Com isso, a dívida pode acabar sendo ainda maior do que você previa.
No entanto, essa nova emissão não está no processo de IR, mas sim no portal e-CAC.
O que acontece se eu não pagar a multa do IR?
Se você atrasar a declaração do IR, seu CPF ficará suspenso até que o problema seja resolvido. Com os documentos suspensos, não pode utilizar diversos serviços como financiamentos, cartões de crédito, passaportes e concursos públicos. Você não pode trazer alguns documentos, como carteiras de trabalho.
Além disso, aqueles que não declaram imposto de renda também são rastreados e sujeitos a investigações detalhadas de transações financeiras. Como último recurso, a pessoa também pode ter o CPF cancelado e ser autuada por sonegação fiscal – o que pode levar a até cinco anos de prisão.
Como declarar o IR de anos anteriores?
Isso também pode ser resolvido se você perdeu o prazo de entrega da declaração de imposto de renda em anos anteriores. Primeiro, você deve arquivar um depósito tardio.
Basta baixar o procedimento de IR do ano em questão referente ao depósito tardio. Dito isso, se você não deu entrada em 2020, precisará baixar o programa 2020, que pode ser feito no site da Receita Federal.
Após enviar sua declaração, você precisará emitir uma multa para o Darf. Você pode fazer isso em seu programa declarativo:
- Clique em “Imprimir”;
- Em seguida, clique em “Penalidade de entrega atrasada Duff”.
A partir daí, as regras são as mesmas: você tem 30 dias para pagar aquele Darf. Se você perder o prazo, deverá emitir uma nova fatura com o valor atualizado.
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